2025 Gelir Vergisi Dilimleri

Bir işletmenin en önemli vergi kalemlerinden birisi olan gelir vergisi devlete ödemekle yükümlü olunan ticari vergilerin başında geliyor. Son günlerde kamuoyunda da mevzuat değişikliği olabileceği konusunda gündem olan gelir vergisini tüm yönleriyle inceledik. Ayrıca, 2025 gelir vergisine dair tüm merak edilenleri de sayfanın devamında sizin için listeledik.

Gelir Vergisi Nedir?

Gelir vergisi en geniş tanımıyla işletmelerin ve kişilerin elde ettikleri kazançlardan bir kısmını devlete vergi olarak ödemesini ifade ediyor. İşletmeler açısından yürüttükleri ticari faaliyetlerden elde ettikleri gelirleri tanımlıyor. Gerçek kişiler için ise her türlü ücret, kira geliri, faiz gelirleri gibi gelir ve nemalar gelir vergisi içeriğine dahil oluyor.

Ücret Dışı Gelir Vergisi Nedir?

Ücret dışı gelir vergisi, kişilerin maaş gibi hak edilmiş ücretleri dışında elde ettikleri gelirin vergisini ifade ediyor. 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’na göre ticari faaliyetler sonunda elde edilen kazançlar, tarım ve hayvancılık faaliyeti sonucu elde edilen kazançlar ücret dışı gelir vergisine tabi oluyor.  Bunlara ek olarak serbest meslek erbaplarının kazançları, gayrimenkul ve taşınmazlardan elde ediliyor. Bu gelirler ve menkul kıymet  nema ve kazançları da ücret dışı gelir vergisi kapsamında oluyor.

Gelirin Unsurları Nelerdir?

En geniş tanımıyla Gelir Vergisi Kanunu’nda sıralanan gelirin unsurları;

• Ticari Kazançlar
• Zirai Kazançlar
• Ücretler
• Serbest Meslek Kazançları
• Gayrimenkul Sermaye İratları
• Menkul Sermaye İratları
• Diğer Kazanç ve İratlar olarak sıralanıyor. Ayrıca, gelir unsurlarının süreklilik arz etmesi ve parayla ölçülebilmesi gerekiyor. 

Gelir Vergisi Beyannamesi Nedir?

Gelir Vergisi Beyannamesi kişi ve kurumların cari dönem içinde elde ettikleri gelirleri ve bu gelirlerden doğan vergi yükümlülüklerini bağlı bulundukları vergi dairelerine sundukları resmi belgedir. Kanuna göre ülkemizdeki her kurum, kuruluş ve vatandaş kanunda sayılan gelir elde etme durumlarından doğan kazanç ve gelirlerini beyan etmek zorundadır.

Gelir vergisi mükellefleri (gerçek kişiler), belirli şartlar altında gelirlerini beyan etmekle yükümlü oluyor. Ücret geliri olan kişiler için beyanname, işveren tarafından yapılan stopajla sınırlı oluyor. Böylece ek beyan gerekmeyebiliyor.

Beyanname kazanç elde edilen dönemi kapsıyor ve takvim yılını içeriyor. Örneğin 2024 yılında elde edilen gelirleri toplamı 2025 yılında beyan ediliyor ve vergilendiriliyor. Mükellefin beyan ettiği gelirler üzerinden devlet tarafından öngörülen bazı kalemler düşülebiliyor. Buna göre bu kalemler düşüldükten sonra kalan kısımlar için vergilendirme yapılıyor. 

Kimler Gelir Vergisi Öder?

Genel olarak Gelir Vergisi Kanunu’nda sayılan gelir türlerine sahip olan gerçek ve tüzel kişilikler gelir vergisi ödüyor.

2025 vergi beyannamesi dönemleri‍:

2025 yılı için 4 adet beyanname dönemi söz konusu. Cari yılın dörde bölünmesiyle elde edilen beyanname dönemleri şöyle sıralanıyor:

1.dönem: Ocak-Şubat-Mart

2.dönem: Nisan-Mayıs-Haziran

3.dönem: Temmuz-Ağustos-Eylül

4.dönem: Ekim-Kasım-Aralık

Gelir Vergisi Nasıl Çıkıyor?

Ödenecek gelir vergisi bir yıl boyunca elde edilen gelirden yapılan indirim ve kanunen kabul edilen giderlerin düşülmesi ile ortaya çıkıyor. Bu vergiden yapılacak indirim ve kanunen kabul edilen giderlerin oranı ve türü devlet tarafından değiştirilebiliyor.

Gelir Vergisi Nereye Ödeniyor?

Gelir vergisinin ödenmesi için günümüzde pek  çok seçenek var. Dileyen kişiler gelir vergilerini vergi dairelerine, bankalara, PTT şubelerine ödeyebiliyor. Ayrıca bankaların mobil uygulamalarına ve internet vergi dairesi gibi resmi online platformlara da vergi ödemesi yapılabiliyor.

Gelir Vergisi Kaç Ayda Bir Ödeniyor?

Gelir Vergisi yıllık ödenen bir vergi türü. Her yılın mart ve temmuz aylarında ödeniyor.

2025 Gelir Vergisi Dilimleri

2025 yılı için belirlenen gelir vergisi dilimleri şu şekilde oluşmuştur:

• 158.000`e kadar 15%
• 158.000 ile 330.000 arası 20%
• 330.000 ile 1.200.000 arası 27%
• 1.200.000 ile 4.300.000 arası 35%
• 4.300.000 üstü 40% şeklindedir.

 Bu sene belirlenen tutarlara göre asgari ücret 2025 yılında %30 oranında zamlandı. Buna göre 2025 yılı için asgari ücret net 22.104,68 TL, brüt 26.005,50 TL oldu. Gelir vergisi matrahı 22.104,68 TL olan asgari ücret için Gelir vergisi kesintisi 3.315,70 TL olarak uygulanıyor.

2025 yılı ücret dışı gelir vergisi dilimleri:

• 158.000 TL’ye kadar 15%,
• 330.000 TL’nin 158.000 TL’si için 23.700 TL fazlası için 20%,
• 800.000 TL’nin 330.000 TL’si için 58.100 TL fazlası 27%,
• 4.300.000 TL’nin 800.000 TL’si için 185.000 TL fazlası 35%,
• 4.300.000 TL’den fazlasının 4.300.000 TL’si için 1.410.000 TL fazlası için 40% olarak uygulanacaktır.

Serbest Meslek Erbabı Gelir Vergisi Öder mi?

Ülkemizde serbest meslek erbapları da gelir vergisi ödüyor. Buna göre serbest çalışan kişiler yıl içinde elde ettikleri gelirlere göre gelir vergisi ödemesi yapıyor.

Sık Sorulan Sorular