Gelir vergisi hesaplama ve gelir vergisi dilimleri 2021, her yıl olduğu gibi bu yıl içinde de en çok merak edilen konular arasındadır. Çünkü 2021 yılında asgari ücretin değişmesiyle birlikte gelir vergisi oranlarına da güncelleme gelmiştir. Gelir Vergisi Kanunu’nun 103. maddesine göre 2021 yılında gelirlere uygulanacak olan güncel gelir vergisi oranlarını, gelir vergisi hesaplama ve gelir vergisi dilimlerinin nasıl belirlendiğini sizler için derledik.
Gelir Vergisi Nedir?
Gelir vergisi, gerçek kişilerin gelirleri üzerinden alınan bir vergi türüdür. Gelir, gerçek bir kişinin bir takvim yılı içinde elde etmiş olduğu kazanç ve iratların tümü olarak tanımlanır. 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’na göre gelirin unsurları yani gelire konu olan kazanç ve iratlar şunlardır:
- Ticari kazançlar,
- Ziraî kazançlar,
- Ücretler,
- Serbest meslek kazançları,
- Gayrimenkul sermaye iratları,
- Menkul sermaye iratları,
- Diğer kazanç ve iratlar.
Gelir Vergisi Dilimleri 2021
Vergi dilimi; çalışanların elde ettiği ücret üzerinden alınan ve gelir vergisi oranını belirleyen, gelirin yüzdelik olarak kaç üzerinden vergiye tabi tutulacağını gösteren, artan oranlı vergi tarifeleridir. Gelir vergisi dilimleri 2021 yılında yeniden değerleme oranında artış gösterdi. 2021 yılında gelir vergisi tarifesinde ücretliler ve ücret dışındaki gelirler için uygulanacak olan vergi oranları aşağıdaki tablolardaki şekildedir:
| Ücretliler İçin 2021 Yılı Gelir Vergisi Dilimleri | |
| Gelir Dilimleri | Vergi Oranları(%) |
| 24.000 TL’ye kadar | 15 |
| 53.000 TL’nin 24.000 TL’si için 3.600 TL, fazlası | 20 |
| 190.000 TL’nin 53.000 TL’si için 9.400 TL, fazlası | 27 |
| 650.000 TL’nin 190.000 TL’si için 46.390 TL), fazlası | 35 |
| 650.000 TL’den fazlasının 650.000 TL’si için 207.390 TL), fazlası | 40 |
| Ücret Dışındaki Gelirler İçin 2021 Yılı Gelir Vergisi Dilimleri | |
| Gelir Dilimleri | Vergi Oranları(%) |
| 24.000 TL’ye kadar | 15 |
| 53.000 TL’nin 24.000 TL’si için 3.600 TL, fazlası | 20 |
| 130.000 TL’nin 53.000 TL’si için 9.400 TL, fazlası | 27 |
| 650.000 TL’nin 130.000 TL’si için 30.190 TL, fazlası | 35 |
| 650.000 TL’den fazlasının 650.000 TL’si için 212.190 TL, fazlası | 40 |
Ek olarak gelir testi ile ilgili yazımızı buradan okuyabilirsiniz.
Gelir Vergisi Hesaplama, Gelir Vergisi Dilimleri Nasıl Hesaplanır?
Gelir vergisi hesaplama, çalışanların o dönemin şartlarına göre hangi dilimden ne kadar vergi tahakkuk ettiğini öğrenmek istemesi ile anlam bulur. %15, %20, %27, %35 olan gelir vergisi dilimlerine 2021 yılı itibariyle “%40” olarak bir yenisi eklenmiştir. Ayrıca Maliye Bakanlığı, her yıl vergi dilimlerine denk gelen gelir miktarı tarifelerini yeniden belirler.
Maliye Bakanlığı’nın belirlemiş olduğu bu gelir miktarı tarifelerine tekabül edecek şekilde çalışanların ödeyeceği gelir vergisi belirlenir. Yukarıda sayılan gelir vergisi dilimlerinin hesaplanmasına ilişkin tablo aşağıdaki şekildedir:
| Gelir Vergisi Dilimleri Hesaplama Yöntemi | |
| Brüt Maaş (A) | A |
| SGK İşçi Payı (B) | B = A X 0,14 |
| İşsizlik Sigortası İşçi Payı (C) | C = A X 0,01 |
| Vergi Matrahı (D) | D = A – (B+C) |
| Aylık Gelir Vergisi (E) | E = D X 0,15 (*) |
| Damga Vergisi (F) | F = A X 0,00759 |
| Kümülatif Vergi Matrahı (G) | G = [ A – (B+C) ] + Önceki Aylar Vergi Matrahları |
| Net (H) | H = A – (B+C+E+F) |
| Asgari Geçim İndirimi (I) | I |
| Toplam Ele Geçen (J) | J = H + I |
* Aylık gelir vergisi hesaplama sırasında ilgili tutarın çarpım dilimi kümülatif vergi matrahı tutarına göre belirlenir.
* Gelir vergisi hesaplama çarpım tutarı %15 ile başlar ve kümülatif vergi matrahı tutarına göre %20, %27, %35, %40 olacak şekilde devam eder.
Gelir Vergisi Ne Zaman Ödenir?
Gelir vergisi, yılda iki taksit olacak şekilde ödenir. Gelirin yalnızca basit usulde tespit edilen ticari kazançlardan oluşmadığı durumda, ilk taksit Mart ayı sonuna kadar, ikinci taksit ise Temmuz ayı sonuna kadar ödenmelidir. Fakat gelir yalnızca basit usulde tespit edilen ticari kazançlardan oluşuyor ise ilk taksit Şubat ayı sonuna kadar, ikinci taksit ise Haziran ayı sonuna kadar ödenmelidir.
Gelir Vergisi Nereye Ödenir?
Gelir vergisi nedir, gelir vergisi hesaplama, gelir vergisi dilimleri nasıl hesaplanır, gelir vergisi dilimleri 2021, gelir vergisi ne zaman ödenir gibi konulara değindikten sonra gelir vergisinin nereye ödendiği konusuna geldik. Gelir vergisi, ödeme zamanında yılda iki kez mükelleflerin ikametgahlarının bulunduğu vergi dairesi, işyerlerinin bağlı olduğu vergi dairesi veya bankalardan ödenebilir.